El futuro del crédito fiscal por hijos

Según la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, para los años fiscales 2018-2025 (excepto 2021), el Crédito Tributario por Hijos (CTC) es de $2,000 por hijo calificado. Después de 2025, se reducirá a $1,000 por hijo calificado.

Un "hijo calificado" es aquel que tiene menos de 17 años al final del año fiscal y por el cual se le permite al contribuyente una deducción por dependencia. El Crédito Tributario por Hijos (CTC) también es parcialmente reembolsable para ciertos contribuyentes. Para los años fiscales 2018-2025, el crédito reembolsable por hijo calificado no puede superar los $1,400, ajustados por inflación. Después de 2025, el límite de $1,400 y el ajuste por inflación no se aplicarán.

Además, la posibilidad de reembolso está limitada actualmente al 15% de los ingresos laborales de un contribuyente por encima de $2,500, con un cálculo alternativo para familias con tres o más hijos. En 2026, el umbral de ingresos laborales será de $3,000 independientemente del número de hijos por los que se solicite el Crédito Tributario por Hijos (CTC).

Para 2021, el Crédito Tributario por Hijos (CTC) se aumentó temporalmente a $3,600 por hijo menor de seis años y $3,000 por hijo de seis a 17 años. También se proporcionó mediante pagos mensuales y se hizo totalmente reembolsable.

Propuestas legislativas de este año:

Otras propuestas relacionadas en el menú incluyen la eliminación de la condición de cabeza de familia y la reestructuración del Crédito Tributario por Ingresos del Trabajo en un "crédito para trabajadores" y "crédito para hijos".

Pero mientras esperamos la presentación de un amplio proyecto de ley de reforma fiscal, no han faltado proyectos de ley de un solo tema para revisar el Crédito Tributario por Hijos (CTC), a pesar de que el Congreso se reunió hace apenas un mes. Estas variadas propuestas muestran que aún no hay acuerdo ni siquiera dentro del partido republicano, que se espera que impulse los esfuerzos de reforma fiscal de 2025, sobre el tamaño y la posibilidad de reembolso de la deducción.

En una amplia propuesta para extender las disposiciones que están por expirar de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, la Ley de Permanencia de la TCJA, el Representante Vern Buchanan (R-FL) está pidiendo un crédito anual de $2,000 por cada niño que califique. La propuesta de Buchanan requiere que el Seguro Social del niño se incluya en la declaración de impuestos y proporcionaría un reembolso parcial.

El Representante Blake Moore (R-UT) está pidiendo más que una extensión del CTC. Su propuesta proporcionaría una expansión generosa: $4,200 para familias con niños menores de seis años, $3,000 para familias con niños de seis a 17 años y $2,800 para madres embarazadas. Las familias tendrían que ganar al menos $20,000 para recibir el crédito completo (o $10,000 para madres embarazadas) según el proyecto de ley. Moore permitiría a las familias reclamar el crédito por hasta seis niños cada año y requeriría que tanto el padre como el niño reclamado tengan un número de Seguro Social.

Un proyecto de ley liderado por los demócratas restablecería una característica de la versión 2021 del CTC: proporcionar pagos mensuales a las familias. Bajo el proyecto de ley de la representante Emilia Sykes (D-OH), los pagos serían de $350 por mes para los niños menores de seis años y de $300 por mes para los niños mayores de seis años. Sykes también está proponiendo un Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo ampliado.

Con tantas opciones sobre la mesa, no está claro cómo será el CTC en 2026 y cuándo sabremos más.